如何运营一家英国公司-董事贷款账户-DLA
董事贷款可以是您、另一位董事或您的任何近亲从您的公司获得的贷款。
董事贷款账户是董事与公司之间财务交易的记录。账户可以是借方或贷方，具体取决于您从公司提取的钱和您支付的任何钱。
董事贷款规则
董事贷款是指您从公司收取的资金不是：
- 工资支付
- 费用偿还
- 股息（如果公司无力支付股息，但仍被收取，则将其视为贷款，必须偿还）
- 偿还之前支付给公司的贷款
从法律上讲，您必须记录您从公司支付或取出的所有款项。这些付款记录在贷款账户中。
董事的贷款账户
法律规定，董事必须保留您向公司借款或支付的任何资金的记录——该记录通常称为董事贷款账户。
董事借来的钱仍然属于公司，即使在资不抵债后也必须偿还。如果您是股东且有足够的资金，则可以通过在公司年底宣布股息来抵消董事贷款账户，但除此之外，贷款仍需偿还。
另外，如果公司的董事不是股东，则在向董事提供 10,000 英镑或以上的贷款之前，需要单独获得股东批准。未经此类同意，接受董事贷款可能被视为不当行为甚至盗窃。
如果到期，您需要为公司提供的贷款支付正确的利息金额，如果您对向公司提供的贷款收取利息，您需要将利息申报为收入的一部分。
如果公司受到任何清算程序的影响，清算人可以对董事采取法律行动，追讨董事欠公司的任何款项，以偿还公司的债权人。如果董事无力偿还这笔钱，可能面临破产的风险。
当公司欠您钱时
这种情况在公司初创期非常普遍，通常被称为DLA“有贷方余额”（in credit）。这意味着您用自己的个人资金支持了公司的运营。
为什么公司会欠您钱？
- 投入启动资金：在公司刚成立，银行账户尚未开通或没有收入时，您用个人资金支付了公司注册费、会计费、网站建设费等。
- 垫付日常开销：您用个人信用卡或银行卡为公司支付了合法的业务开销，如差旅费、软件订阅费等。
- 未领取的报酬：公司已经申报了您的工资或股息，但因现金流紧张暂时未支付给您。
税务处理与巨大优势
还款完全免税：这是最核心的优势！当公司未来有了充足的现金流，将这笔欠款“偿还”给您时，这笔钱被视为还债，而不是您的收入。因此，您收到这笔还款时，无需缴纳任何个人所得税或国家保险（NI）。
另外，还可以与公司签订协议，让公司为您提供的这笔贷款支付利息。这笔利息对公司来说是可抵扣的费用（降低公司税），而对您个人来说，可以利用每年的个人储蓄免税额（PSA），可能实现“双赢”节税。
公司可以在任何有能力的时候偿还这笔债务，没有强制的时间限制。
当公司欠您钱时，DLA是您的朋友。它提供了一种极其高效、灵活且税务友好的方式，让您可以在公司步入正轨后，安全地收回您的初始投资。
当您欠公司钱时
这种情况通常被称为DLA“有借方余额”（overdrawn），是HMRC（税务局）重点监控的领域。这意味着您从公司拿走了既非工资也非股息的钱。
为什么您会欠公司钱？
- 临时应急：您个人突然需要一笔钱，直接从公司账户转账应急。
- 支付个人开销：不小心用公司卡支付了家庭度假、私人购物等非业务开销。
虽然取钱时无需立即缴税，看似方便，但HMRC为此设置了三道“高压线”，触碰任何一条都会带来严重的后果。
S455税
这是必须用红色记号笔标记在日历上的规则。
如果您的董事贷款在公司财政年度结束时还未还清，那么您必须在该财年结束后的9个月零1天内将其还清。如果未能按时还清，您的公司必须向HMRC支付一笔名为S455税的惩罚性税款。其税率高达未偿还贷款金额的33.75%！
S455税是“押金”：这笔税在您最终还清贷款后可以申请退还，但退款流程漫长，会严重占用公司的宝贵现金流。
举例：您的公司财年结束时，您欠公司£20,000。如果您未能在9个月零1天内还清，公司就必须向HMRC支付£6,750的S455税。
超过£10,000的贷款 —— 产生“实物福利税”
如果您在任何时候欠公司的贷款总额超过了£10,000，并且公司没有就此向您收取官方利率的利息。 HMRC会认为您获得了一项应税的“实物福利”（Benefit-in-Kind, BIK）。这将导致：
- 您个人：需要为这项“福利”（即免除的利息）缴纳个人所得税。
- 您的公司：需要为这项福利支付13.8%的Class 1A国家保险。
确保贷款总额始终低于£10,000，或按规定向公司支付利息。
“Bed & Breakfasting” —— 反避税规则
为了防止您在截止日前还款、几天后又借出的“假还款”行为，HMRC规定，如果您偿还了一笔贷款，但在30天内又再次借款，这笔还款可能被视为无效，S455税依然适用。
作为公司董事，首要任务是保持DLA账目的清晰、准确，并定期与您的会计师进行沟通。只有这样，您才能确保这把双刃剑始终为您所用，而不是伤及自身。